Aufbauphase - BW - 3./4. Semester

Die Vorlesung über Einkommensteuer im Grundstudium bietet den Studierenden eine grundlegende Einführung in das deutsche Steuersystem, insbesondere im Hinblick auf die Besteuerung von natürlichen Personen und ihrer Einkommen. In dieser Vorlesung werden die folgenden zentralen Lehrinhalte behandelt:

1. Einführung in das Steuerrecht: Die Vorlesung beginnt mit einer Einführung in die Grundlagen des Steuerrechts, inklusive der Bedeutung von Steuern für den Staatshaushalt und die Gesellschaft. Die Studierenden erhalten einen Überblick über verschiedene Steuerarten und deren Rolle im Wirtschaftssystem.

2. Einkommensarten: Ein Schwerpunkt liegt auf der Untersuchung unterschiedlicher Einkommensarten, die der Einkommensteuer unterliegen. Dazu gehören Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, selbstständiger Tätigkeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung sowie sonstigen Einkünften.

3. Steuerpflicht und Steuersubjekt: Die Vorlesung klärt, wer steuerpflichtig ist und welche Personenkreise von der Einkommensteuer betroffen sind. Dabei wird auf den Begriff des Steuersubjekts eingegangen und erläutert, wann eine Person als unbeschränkt oder beschränkt steuerpflichtig gilt.

4. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens: Die Studierenden lernen, wie das zu versteuernde Einkommen berechnet wird. Hierzu zählen Abzüge von den Gesamteinnahmen, wie Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen.

5. Tarifliche Einkommensteuer: Die Vorlesung erklärt den Einkommensteuertarif, der angewendet wird, um die tatsächlich zu zahlende Einkommensteuer zu ermitteln. Dabei werden die verschiedenen Steuersätze und -stufen erläutert.

6. Steuerermäßigungen und -vergünstigungen: Studierende erfahren von möglichen Steuerermäßigungen und -vergünstigungen, wie beispielsweise Freibeträge, Kinderfreibeträge und Pauschalen. Diese tragen zur Verringerung der Steuerlast beitragen.

7. Steuersoftware und -erklärung: Im digitalen Zeitalter ist die Nutzung von Steuersoftware zur Erstellung der Steuererklärung wichtig. Studierende können lernen, wie solche Programme funktionieren und wie eine korrekte Steuererklärung abgegeben wird.

8. Rechtsprechung und aktuelle Entwicklungen: Die Einkommensteuervorlesung behandelt auch aktuelle Gerichtsentscheidungen und Entwicklungen im Steuerrecht, um den Studierenden ein Verständnis für die Dynamik des Fachgebiets zu vermitteln.

Insgesamt bietet die Einkommensteuervorlesung im Grundstudium eine solide Grundlage für das Verständnis des deutschen Steuersystems und der Besteuerung natürlicher Personen.

Die Vorlesung wird durch eine 1 SWS umfassende Übung ergänzt. In der Übung werden vor allem kleine Fälle zum Einkommensteuerrecht bearbeitet.